دانلود گزارش کارآموزی پروژه مالی شرکت خوشه صنعتی دوریکا

خوشه صنعتی دوریکا به عنوان شرکت مادربوده و متشکل از چندین شرکت جزء میباشد که شرکت اروین پلاست یکی از شرکتهای زیرمجموعه این شرکت مادر میباشد .

نحوه تهیه وفروش شرکت اروین پلاست به گونه ای است که عمده محصولات تولیدی این شرکت انحصاری بوده وتنها میتواند انرا به شرکت مادر بفروشد,همچنین بیشتر مواد مورد نیاز این شرکت توسط شرکت مادر قیمت گذاری میشودبه گونه ای که شرکت مادربرای هریک ازمواد نرخ تعیین میکند که شرکت اروین پلاست باتوجه به نرخ تعیین شده توسط شرکت مادر اقدام به تهیه موادمورد نیازمینماید درصورت خرید مواد به نرخ پایین تراز نرخ شرکت مادر سودخرید کالا به شرکت اروین پلاست میرسد ودرصورتی که شرکت اروین پلاست خریدباقیمت بیشتراز نرخ تعیین شده اقدام نمایدمتحمل زیان خرید میشود .
این نرخ تعیین شده درهر15روز تغییرکرده وبه روز میگردد فروش شرکت اروین پلاست به شرکت مادر 4ماه بوده که سودی معادل 10.5 برای آن در نظر گرفته می شود باتوجه به شرح بالا نحوه ترکیب سهام داران شرکت آروین پلاست به شرح زیرمیباشد
1 – شرکت بنیان دوریکا 55%
2 –علیرضا پروین 43%
3 – حمید رضا طاهریان 1%
4- علی نعمتی 1%
میباشد .





تاریخچه فعالیت
شرکت آروین پلاست پویان درتاریخ 8/4/84 به صورت شرکت سهامی خاص تاسیس شده و طی شماره 23837 مورخ 8/4/84 دراداره ثبت شرکتهای و مالکیت صنعتی مشهد به ثبت رسیده است .

مرکز اصلی شرکت در مشهد شهرک صنعتی توس – فاز1 – بلوار تلاش شمالی – فاز 5 کارگاهی – سوله 518 میباشد
فعالیت اصلی شرکت
موضوع فعالیت شرکت طبق مفاد ماده1اساسنامه شرکت اروین پلاست پویان تولید لوازم بهداشتی ساختمان ازقبیل انواع سیفون میباشد.به موجب پروانه بهره برداری شماره 21290/3 مورخه 5/10/85 که توسط اداره صنایع و معادن استان خراسان رضوی صادر شده ,بهره برداری ازکارخانه درتاریخ 1/11/85 اغاز شده است.
مبنای تهیه صورتهای مالی
صورتهای مالی اساسا برمبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه و درموارد مقتضی از ارزشهای جاری نیز استفاده شده است.
خلاصه اهم رویدادهای حسابداری
1-موجودی مواد و کالا
موجودی مواد و کالا به اقل بهای تمام شده وخالص ارزش فروش ,تک تک اقلام گروه های اقلام مشابه ارزشیابی میشود.درصورت فزونی بهای تمام شده نسبت به خالص ارزش فروش ,مابه التفاوت به عنوان ذخیره کاهش ارزش موجودی شناسایی میشود.بهای تمام شده موجودی ها بابکارگیری روشهای زیر تعیین میگردد.
مواد اولیه-قطعات(کالای درجریان ساخت)-محصول-قطعات و لوازم یدکی فنی-تدارکات –قطعات امانی همگی براساس روش میانگین موزون محاسبه میشوند.
موجودی مواد اولیه وبسته بندی تاقبل از سال مالی 1386 بابکارگیری روش اولین صادره ازاولین وارده(فایفو)
ارزشیابی میشد اما از ابتدای سال1386 روش میانگین موزون تغییر داده شده است.
سرمایه گذاری ها
سرمایه گذاریهای بلند مدت به بهای تمام شده پس از کسرهرگونه ذخیره بابت کاهش دائمی درارزش هریک از سرمایه گذاریها ارزشیابی میشود.ان گروه ازسرمایه گذاری ها ی سریع المعامله دربازار که بعنوان دارایی جاری طبقه بندی میشود به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش مجموعه سرمایه گذاری های جاری به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش هریک از سرمایه گذاری ها ارزشیابی میشود.
دارایی های ثابت مشهود
دارایی ثابت مشهود ,به استثنای موردمندرج در یادداشت(2-3-3)بر مبنای بهای تمام شده درحسابها ثبت میشود.مخارج بازسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش قابل ملاحظه در ظرفیت یا عمر مفید دارایی ثابت یا بهبود اساسی درکیفیت بازدهی انها میگردد به عنوان مخارج سرمایه ای محسوب و طی عمرمفید باقیمانده دارایی ها مربوط مستهلک میشود.
هزینه های نگهداری و تعمیرات جزئی که به منظور حفظ یاترمیم منافع اقتصادی موردانتظار واحد تجاری از استاندارد عملکرد ارزیابی شده دارایی انجام میشود,هنگام وقوع به عنوان هزینه های جاری تلقی و به سودوزیان دوره منظور میگردد.
ماشین الات تولیدی برمبنای مبلغ تجدید ارزیابی در حسابها منعکس میشود.دوره متناوب تجدید ارزیابی 5ساله است وارزیابی توسط کارشناسان مستقل صورت میپذیرد.
استهلاک داراییهای ثابت مشهود باتوجه به عمرمفید براوردی دارایی های مربوط و براساس نرخ ها وروشهای زیر محاسبه میشود.
دارایی نرخ استهلاک روش استهلاک
ماشین الات 8ساله خط مستقیم
اثاثیه ومنصوبات 10سال خط مستقیم
ابزارالات 4ساله خط مستقیم
وسایل نقلیه 25% نزولی
برای دارایی ثابتی که تحصیل میشود و مورد بهره برداری قرار میگیرد استهلاک از ماه بعد محاسبه و در حسابها منظور میشود.درمواردی که هریک از دارایی های استهلاک پذیر پس از امادگی جهت بهره برداری به علت تعطیلی کاریا علتی مورداستفاده قرار نگیرد ,میزان استهلاک ان برای مدت یادشده معادل 30% نرخ استهلاک منعکس در جدول بالاست.
مخارج تامین مالی
مخارج تامین مالی در دوره وقوع به عنوان هزینه شناسایی میشود به استثنای مخارجی که مستقیما قابل انتصاب به تحصیل (دارایی های واجد شرایط ) است.
ذخیره مزایای پایان خدمت
ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان بر اساس یک ماه اخرین حقوق ثابت و مزایای مستمر برای هرسال خدمت انان محاسیه و درحسابها منظورمیشود.

سیستم های حسابداری بر 2پایه ویندوز و داس میباشد که این شرکت سیستم های ان بر پایه داس بوده و از نرم افزار پایا جهت ثبت و نگهداری حساب ها استفاده میکند.
این سیستم شامل پنج بخش است که عبارت اند از :انبار,مالی,فروش,حقوق و دستمزد و بانک
این سیستم شامل پنج بخش است که عبارت اند از :انبار,مالی,فروش,حقوق و دستمزد و بانک چارت سازمانی کدینگ حساب ها تعریف کدینگ: سیستمی از اعداد است که برای طبقه بندی اقلام به منظور سهولت در ثبت, جمع آوری وتجزیه تحلیل داده ها به کار میرود.

دلایل استفاده از کدینگ در حسابها در حسابداری: اثربخشی در شناسایی , ثبت وتحلیل رویدادهای مالی استانداردسازی ثبات رویه در برخورد با رویدادهای مالی به منظور افزایش قابلیت مقایسه کاهش زمان ثبت رویدادها و افزایش سرعت پردازش اطلاعات افزایش قابلیت تهیه گزارشات مالی متناسب با نیازهای مدیریت ساختار کدینگ: در سیستم حسابداری از سه سطح اصلی گروه ,کل, معین و سه سطح به عنوان سطوح تفصیلی استفاده می شود.

سطوح تفصیلی در سیستم به صورت شناور, معرفی می شوندواصطلاحا به آن یونیک میگویند.منظور از یونیک بودن آنست که هر کد تفصیلی مستقل از سطوح اصلی و تنها برای یکبار در سیستم تعریف میشود شرح وظایف: مدیر انبار: 1- کنترل کلی ورود و خروج به انبار 2- کنترل میزان موجودی ابزار آلات و قطعات در انبار 3- تقسیم بندی کار برای پرسنل زیربط مسئول انبار مواد اولیه، مسئول انبار محصول ، مسئول انبار ضایعات: 1- صدور رسید و حواله انبار 2- صدور رسید و اصل گزارشات درخواستی از طرف مدیر انبار 3- تهیه گزارشات 4- ثبت و بایگانی و گرفتن تاییدیه های لازم از قسمتهای مختلف مسئول حسابداری انبار: تهیه و ارائه صورتهای پیمانکاران جهت پرداخت به مدیر مالی.

مسئول حسابداری مالی: مسئول حسابداری انبار به حسابداری مالی گزارش میدهد و شرح وظایف یکسانی دارند.

سیستم انبار قسمت انبارمتشکل از7انبار جزع بوده که به ترتیب شامل 1-مواد اولیه 2-قطعات 3-محصول4-فنی5-تدارکات6-ضایعات7-امانی یوده که هریک ازاین بخش ها متشکل ازچندزیر انباراست که نحوه محاسبه همه موارد براساس میانگین متحرک میباشدکه هر15روز قیمت تغییرمیکند.

زیرانبارمواد اولیه شامل 1-موادشیمیایی 2-اسیابی 3-بسته بندی سفارش4-رنگها زیرانبارقطعات شامل 1-قطعات تولیدی 2-قطعات سفارشی3-قطعات اکسری 5پارچه یاقوت4-قطعات اکسری7پارچه یاقوت 5-قطعات اینه واکسری 7پارچه یاقوت زیرانبار محصولات شامل 24مورداست که به مختصر انهااشاره میکنیم 1-سیفون مخزن بزرگ وکوچک2-سیفون سرریزوان3-سیفون زیردوشی4سیفون یک لگنه و دولنگه5-واشرجات6-مهره ها 7-قطعات یدکی زیرانبارفنی شامل 1-الکتریک 2-ابزارالات 3-مکانیک 4-تاسیسات زیرانبارتدارکات شامل 1-ملزومات اداری 2-ملزومات مصرفی ضایعات شامل 1-ضایعات قطعات 2-ضایعات مواد امانی شامل افراد وسازمان هایی مانند بهزیستی, کارتن فضل, کارتن خراسان و...میباشد سیستم انبارشامل سرفصلهای زیر میباشد 1-مبانی 2-کالاها 3-برگه ها 4-شمارش عینی 5-امکانات 6-دوره که هریک از این دارای مواردی بوده که به اختصار توضیح داده میشود.درقسمت مبانی انبارها حساب های کل معین وتفضیل وچندمورددیگر بود قسمت کالا جهت ویرایش کالاها گزارشات کالاها ومدیریت جهت بررسی موجودی ها و مبلغ ریالی انها بود.

در قسمت برگه هارسیدانبارریالی ومقداری همچنین حواله انبار ریالی ومقداری همچنین بخش یرگشت ها به انبارو برگشت هاازخرید بوده که جهت ثبت های رسیدو حواله انبارازاین قسمت استفاده میگردد قسمت شمارش عینی جهت شمارش انبار ونحوه گزارش های مغایرت های شمارش عینی.ثبت های مقداری توسط انبار انجام میشود که همراه با فرم های رسید و حواله به واحدمالی تحویل میگردد پس از این مرحله در واحد مالی ثبت ریالی محصولات و مواد انجام گردیده ودر سیستم ثبت میشود.

نحوه خرید مواد مدیریت کارخانه برنامه ای را برای تولید تنظیم میکند وبه مدیر تولید ارائه میکند و او طبق این برنامه نیاز خودش را به قسمت صنایع یا برنامه ریزی مواداعلام میکند.

قسمت صنایع یا برنامه ریزی مواد بر اساس تعداد تولید و انالیز تعدادی محصول ،اقدام به خرید می نماید که طی زمان تولید به مرور زمان بر اساس نیاز قسمت تولید مواد از طریق فروشندگان ارسال می کردد که به محض ورود مواد اولیه به کارخانه توسط انباردار مورد رسید موقت قرار میگیرد که این رسید موقت پس از تایید قسمت کنترل کیفیت از نظر کیفی به رسید دائم تبدیل میشود .بدین منظور که مواد اولیه در سیستم انبار ثبت شده قابل استفاده برای تولید میباشد .

فرم درخواست خرید کالا انبار برحسب کالای مورد نیاز خود فرم مربوط را تکمیل وجهت تایید و امضاء به دایره های مختلف ارسال میکند این فرم در2نسخه تکمیل شده یک نسخه به بخش تدارکات جهت کالای موردنیاز ارسال میگردد نسخه2 به دایره دریافت کالا ارسال که این فرم توسط انباردارو مدیریت واحد,واحد انبار,مدیرکارخانه,واحد تدارکات امضاءوتایید میشود ثبت های مربوط به خریدکالا: موجودی کالا حسابهای پرداختنی در صورت صدور چک: حسابهای پرداختنی اسناد پرداختنی در زمان سررسید ثبت زیر را انجام می دهیم: اسناد پرداختنی بانک در صورت برگشت چک ما، یک استرداد چک به خود شرکت انجام می گیرد و ثبت زیر انجام میشود: اسناد پرداختنی حسابهای پرداختنی فرم رسیدکالا به انبار این فرم پس از خرید جهت تحویل کالا به انبار در3نسخه تکمیل میگردد که نسخه اول به واحدمالی نسخه دوم به انبار نسخه سوم به تحویل گیرنده ارسال میشودکالای خریداری شده پس از تایید واحد کیفیت تحویل انباردار میگردد .فرم مربوطه توسط تحویل گیرنده و دایره کنترل کیفی و سرپرست انبار امضا و به واحدهای مربوطه ارسال میگردد فرم درخواست کالا از انبار درصورت نیاز واحد تولید وسایر دوایربه کالا فرم درخواست کالا توسط انباردار و در 3 نسخه تکمیل و به واحهای 1-مالی 2-انبار 3-درخواست کننده تحویل میگردد این فرم به امضا و تایید 1-درخواست کننده 2-سرپرست یا مدیر درخواست کننده 3-مدیریت 4-سرپرست میرسد که انباردار پس از تایید توسط اشخاص فوق این فرم را به دوایر ذکرشده ارسال مینماید فرم قطعات تحویلی به مونتاژکار خارج ازمجموعه بعضی از کالاها به دلیل صرف اقتصادی جهت مونتاژبه خارج از مجموعه ارسال میشود که فرم مربوطه درزمان ارسال کالا به مونتاژکار در3نسخه تکمیل و نسخه اول درانباربایگانی میشود نسخه دوم به واحدمالی ارسال میگردد و نسخه سوم تحویل مونتاژکارمیگردد.فرم مربوطه توسط انباردار تکمیل وبه امضای انباردار تحویل گیرنده میرسد.

فرم درخواست بررسی کیفی فرم مزبور جهت بررسی کیفیت کالای خریداری شده ازلحاظ کیفی توسط قسمت کنترل کیفی تکمیل میگرددکه شامل 2نسخه میباشد که نسخه اول به واحد انبار ونسخه دوم درواحد کیفیت کالا بایگانی میگردد درصورت تاییدکیفیت کالا ,کالا به قسمت انبار ارسال میگردد در غیراین صورت کالا عودت داده میشود این فرم توسط سرپرست انبار ,مسئول کنترل کیفیت,واحد پیمانکاران به امضا میرسد .

فرم خروج کالا درصورت نیاز خروج کالا جهت مونتاژ یا ارسال مواد به پیمانکار فرم مربوطه توسط انباردار تکمیل میگردد این فرم در2نسخه که یک نسخه در انبار ونسخه دوم تحویل انتظامات جهت خروج کالا میگردد این فرم به تایید مدیریت مجموعه وانباردار وتحویل گیرنده وانتظامات میرسد.

انبار گردانی انبارگردانی شرکت سالی یک بار و در تاریخ 28/12 هرسال بعداز اتمام کار و تعطیلی تولید انجام میگیرد.دراین زمان انبار دار باید ثبت های مقداری خود راکامل کرده باشد به گونه ای که دیگر هیچ گونه ثبت وضبط در انبار انجام نگیردهمچنین در این زمان ثبت حسابداری در واحد مالی انجام گرفته و پایان یافته است .

انبارگردانی عموما توسط افرادی بجز افراد شاغل در واحد مالی انجام میگیرد وهر قسمت توسط فردیا افرادی انجام میگیرد که پس از شمارش هرقسمت برچسبی بر روی هرکالا یا محصول زده میشود و مقدار و تاریخ ان ثبت میگردد.سپس شمارش عینی با کارت موجودی مطابقت داده میشود و در صورت وجود اختلاف ان قسمت از کالا که مغایرت داشته باشد باز شمارش میشود سپس بر اساس کسر یا اضافی موجود ثبت حسابداری ان انجام میشود.

انبارگردانی حداکثر سالی دوبار برای شرکت مجاز است انجام میگیرد اما عموما بیشتر شرکت ها سالی یکبار ان هم در پایان سال صورت میگیرد بعد از شمارش هرقسمت فرم زیر تکمیل گردیده و برروی قسمت مربوطه چسبانیده میشود.

نحوه حسابداری کالای امانی نزد دیگران با توجه به این که تولید بعضی محصولات یا قطعات در خارج از شرکت نسبت به تولید در داخل به صرفه تر بوده یا با توجه به زمان کم تولید و نیاز به تولید بیشتر یک محصول با توجه به اینکه صرف اقتصادی برای تولید ان محصول یا قطعه